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會計注意這5個發票問題

來源:web 發表時間:2018-11-28 17:47:30

1、銷售對象主要是政府機構和事業單位,沒有納稅人識別號,可以直接開具發票嗎?根據《關于增值稅發票開具有關問題的公告》規定:本公告所稱企業,包括公司、非公司制企業法人、企業


  1、銷售對象主要是政府機構和事業單位,沒有納稅人識別號,可以直接開具發票嗎?

  根據《關于增值稅發票開具有關問題的公告》規定:本公告所稱企業,包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業,所以對于受票方為政府機構、事業單位的,不屬于上述范圍,未要求在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。

  2、增值稅專用發票認證選擇勾選認證不成功怎么辦?

  納稅人取得增值稅發票,通過增值稅發票查詢平臺未查詢到對應發票信息的,仍可進行遠程掃描認證。如果納稅人沒有遠程認證設備,或者遠程認證還是不成功,納稅人還可以到稅務大廳認證。增值稅發票選擇確認時間是到下月申報期結束或下月申報完成當天,遠程認證和現場掃描認證時間節點是到本月月底。具體咨詢稅務機關。

  3、納稅人開具發票時,不按照規定填寫稅收分類編碼,會受到哪些處罰?

  納稅人惡意選擇編碼的,屬于開具與實際經營業務情況不符的發票,主管稅務機關將依照《發票管理辦法》規定處理,沒收違法所得,虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下罰款。具體咨詢稅務機關。

  4、中秋節企業購買葡萄酒招待客人,取得的增值稅發票能不能抵扣?

  根據《增值稅暫行條例》規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;《增值稅暫行條例實施細則》規定,條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。因此企業購買酒水,無論是自用還是招待客戶,均屬于用于個人消費,其進項稅不得抵扣。

  5、招待客戶取得的住宿費專票,可以抵扣進項稅嗎?

  根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1:營業稅改征增值稅試點實施辦法規定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費,因此招待客戶的住宿費專票不能抵扣。

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